С 1 января 2015 года вырастает налоговая нагрузка на собственников компаний: налог на дивидендные доходы повысится до 13%. Пока акционеры отдают в российский бюджет лишь 9%. Поэтому некоторые компании поспешили к концу 2014 года увеличить выплаты.
Рост налоговой нагрузки ждет и тех собственников, кто владеет российскими активами не напрямую, а через цепочку зарубежных компаний в офшорах. Сейчас схема позволяет почти не платить налоги: при выплате дивидендов, например, на Кипре ставка составит всего 5%. В результате такие планы использует даже малый бизнес: зарегистрировать компанию в офшоре можно всего за $300. Но с 2015 года российские власти намерены прикрыть схемы. Закон "О контролируемых иностранных компаниях" обяжет российских бенефициаров офшорных компаний платить российский налог с зарубежных доходов: 13% с физических лиц, 20% с компаний.
Вырастет нагрузка не только на акционеров, но и на наемных сотрудников. Со следующего года увеличатся социальные платежи. С 2015 года взнос (5,1% годовой зарплаты) в Фонд обязательного медицинского страхования будет платиться со всего дохода, а не до определенной суммы, как сейчас. В 2014 году предельной была годовая зарплата 624 тыс. руб. (52 тыс. в месяц). Отмена планки только в 2015 году принесет бюджету дополнительные 180 млрд руб. Правда, казна может недосчитаться этих средств: рост нагрузки стимулирует платить в конвертах.
Пример косвенного увеличения нагрузки на компании — изменение базы по налогу на имущество. С 2014 года владельцы торгово-офисной недвижимости должны платить налог не с балансовой, а с кадастровой (то есть приближенной к рыночной) стоимости объекта. Предельная ставка нового налога — 2%, что ниже прежних 2,2% балансовой стоимости. Но дело в том, что -кадастровая стоимость в несколько раз превышает балансовую: в Москве — в 10-15 раз, в Калужской области — в 11,в Калининградской — в восемь раз. В этом году новый налог ввели лишь три региона: Москва, Московская и Амурская области. Остальные не успели принять свои законы, но вполне могут наверстать упущенное в 2015-м. Изменения почувствуют не только рантье: часть налоговой нагрузки они переложат в арендные платежи. В зону риска попадет и малый бизнес. С 2015 года компаниям, использующим УСН и ЕНВД, придется платить налог на имущество. До сих пор они были от него освобождены.
Еще одним ударом по малому бизнесу может стать торговый сбор. С 1 июля 2015 года власти решили опробовать его на московских предпринимателях, а в 2016-м могут запустить уже по всей стране. Платить сбор придется любому торговому бизнесу. Ставка сбора будет ограничена максимальным размером патента (600 тыс. руб. в год). Но и такие платежи по силам не всем предпринимателям, кому-то придется свернуть бизнес.
Все эти нововведения могут обернуться падением собираемости налогов, появлением "серых" схем. Но и такую возможность власти предусмотрели. С октября 2014 года следователи могут самостоятельно возбуждать налоговые уголовные дела. Раньше они заводились только по материалам налоговой инспекции. Такой порядок снижает оперативность раскрытия налоговых преступлений, объясняли инициаторы закона. Теперь преследовать предпринимателей стало проще.
Помимо налоговых инициатив, предпринимателям стоит обратить внимание на изменения в корпоративном законодательстве. 1 сентября 2014 года вступили в силу поправки в Гражданский кодекс, которые упраздняют закрытые и открытые акционерные общества (ЗАО и ОАО). Вместо этого вводится деление на публичные и непубличные компании.Создавать ЗАО с 1 сентября запрещено.
Компании, зарегистрированные до 1 сентября, могут продолжать работу в качестве ОАО и ЗАО до первого изменения в учредительные документы. Тогда форму собственности все же придется изменить.
У миноритарных акционеров публичных компаний при этом существенно расширились права. Поправки в ГК позволили владельцам всего одной акции требовать ликвидации компании, исключать других акционеров через суд и возмещать причиненные компании убытки за счет руководства. Теперь работу публичной компании может парализовать даже мелкий корпоративный конфликт.